营改增后金蝶财务软件财税核算方法

2016-06-08 16:18:48

营业税改增值税后的税率变化：

1. 税率：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用11%税率，其他部门现代服务业适用6%税率。

2. 计税方式：交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

3. 计税依据：纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

4. 服务贸易进出口：服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。

应税服务范围：

1. 交通运输业：改为11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务）

2. 部分现代服务业：改为6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）

营改增之前营业税税率表

税目	范围	税率	说明
1.交通运输业	包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运	3%
2.建筑业	包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业	3%
3.金融保险业	包括金融、保险	5%	2001年减为7% 2002年减为6% 2003年及以后减为5%
4.邮电通信业	包括邮电、电信	3%
5.文化体育业	包括文化业和体育业	3%
6.娱乐业	包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所	5%-20%
7.服务业	包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业	5%
8.转让无形资产	包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉	5%
9.销售不动产	包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物	5%

营改增后税率变化表

行业名称1	行业名称2	行业名称3	税率（征收率）	营业税税目	税率
交通运输业	陆路运输服务	公路运输	11%（税率）、3%（征收率）	公路运输	3%
		缆车运输		缆车运输
		索道运输		索道运输
		其他陆路运输		其他陆路运输
	水路运输服务	水路运输服务	11%（税率）、3%（征收率）	水路运输	3%
	航空运输服务	航空运输服务	11%（税率）、3%（征收率）	航空运输	3%
	管道运输服务	管道运输服务	11%（税率）、3%（征收率）	管道运输	3%
部分现代服务业	研发和技术服务	研发服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
		技术转让服务	6%（税率）、3%（征收率）	转让专利权、转让非专利技术	5%
		技术咨询服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
		合同能源管理服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
		工程勘察勘探服务	6%（税率）、3%（征收率）	测绘、勘探	5%
	信息技术服务	软件服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
		电路设计及测试服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
		信息系统服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
		业务流程管理服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
	文化创意服务	设计服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
		商标著作权转让服务	6%（税率）、3%（征收率）	转让商标权、转让著作权、转让商誉	5%
		知识产权服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
		广告服务	6%（税率）、3%（征收率）	广告业	5%
		会议展览服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他文化业	3%
	物流辅助服务	航空服务	6%（税率）、3%（征收率）	航空运输	3%
		港口码头服务	6%（税率）、3%（征收率）	水路运输	3%
		货运客运场站服务	6%（税率）、3%（征收率）	公路运输、其他服务业	3%、5%
		打捞救助服务	6%（税率）、3%（征收率）	水路运输	3%
		货物运输代理服务	6%（税率）、3%（征收率）	代理业	5%
		代理报关服务	6%（税率）、3%（征收率）	代理业	5%
		仓储服务	6%（税率）、3%（征收率）	仓储业	5%
		装卸搬运服务	6%（税率）、3%（征收率）	装卸搬运	3%
	有形动产租赁服务	有形动产融资租赁	17%（税率）、3%（征收率）	融资租赁	5%
	有形动产租赁服务	有形动产经营性租赁	17%（税率）、3%（征收率）	租赁业	5%
	鉴证咨询服务	认证服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
		鉴证服务	6%（税率）、3%（征收率）	其他服务业	5%
		咨询服务	6%（税率）、3%（征收率）	咨询	5%